E-fakturering for freelancere i Frankrig: Guide til Factur-X & PDP (2026)

E-fakturering i Frankrig: Hvad freelancere skal vide

Frankrig gennemfører en af de største reformer inden for e-fakturering i Europa. Hvis du arbejder som freelancer eller selvstændig konsulent i landet, vil disse ændringer påvirke, hvordan du opretter, sender og opbevarer hver eneste B2B-faktura. Reformen af e-fakturering er ikke længere et fjernt reguleringsmæssigt koncept. Store virksomheder har allerede en frist for overholdelse i september 2026, og mindre virksomheder, herunder auto-entrepreneurs og mikrovirksomheder, følger tæt efter.

Denne guide forklarer, hvad det franske mandat for e-fakturering reelt kræver, hvilke formater og platforme der er involveret, hvordan tidsplanen ser ud specifikt for freelancere, og hvordan du gør din fakturering regelkonform uden unødig kompleksitet. Hvis du stadig sender PDF-fakturaer via e-mail og spekulerer på, om det stadig er tilstrækkeligt, er det korte svar: ikke ret meget længere.

Hvad der tæller som en e-faktura i Frankrig

Forskellen er vigtigere, end de fleste freelancere er klar over. Ifølge fransk lov er en e-faktura (facture électronique) ikke blot en digital fil. En PDF, du opretter i Word, eksporterer og sender via e-mail til din kunde, er en digital faktura, men ikke en e-faktura i lovens forstand. Det samme gælder for scannede papirfakturaer eller PDF-filer genereret af regnskabssoftware, der ikke indeholder strukturerede data.

En regelkonform e-faktura i Frankrig skal indeholde strukturerede data i et maskinlæsbart format, der kan behandles automatisk af regnskabssystemer. Den franske skattemyndighed (DGFiP) accepterer tre formater:

• Factur-X (også kendt som ZUGFeRD i Tyskland) er et hybridformat, der kombinerer en læsbar PDF med indlejrede XML-data. Du kan åbne det som en almindelig faktura, men software kan også udtrække de strukturerede data fra XML-laget uden manuel indtastning. Det er det mest populære valg blandt små virksomheder og freelancere, fordi det ligner en almindelig faktura, mens det opfylder alle tekniske krav.

• UBL (Universal Business Language) er et rent XML-format, der er udbredt i Peppol-netværket og i flere EU-lande. Der er intet visuelt PDF-lag. Fakturaen består udelukkende af strukturerede data beregnet til maskinbehandling.

• CII (Cross-Industry Invoice) er endnu et rent XML-format baseret på UN/CEFACT-standarden. Ligesom UBL indeholder det kun strukturerede data. XML-laget i Factur-X er faktisk baseret på CII, hvilket er grunden til, at de to formater er tæt beslægtede.

Alle tre formater skal overholde den europæiske standard EN 16931, som definerer den semantiske datamodel for e-fakturaer i EU. Hvis din faktureringssoftware genererer Factur-X på profilniveauet EN 16931, er du dækket.

For de fleste freelancere er Factur-X det praktiske valg. Det giver dine kunder en velkendt PDF, de kan åbne og læse, mens den indlejrede XML opfylder mandatets tekniske krav. Rene XML-formater som UBL og CII passer til store organisationer med automatiserede indkøbssystemer, men producerer filer, der ikke er læsbare for mennesker uden specialiseret software.

Tidsplanen for e-fakturering i Frankrig

Frankrig havde oprindeligt planlagt at indføre obligatorisk B2B e-fakturering i juli 2024, men udskød lanceringen, efter at det stod klart, at infrastrukturen og certificeringsprocessen for platforme krævede mere tid. Den reviderede tidsplan introducerede en trinvis tilgang baseret på virksomhedsstørrelse ifølge det franske klassifikationssystem.

1. september 2026

Dette er den første store frist. Fra denne dato skal alle virksomheder i Frankrig kunne modtage e-fakturaer, uanset størrelse. Samtidig skal store virksomheder (defineret som virksomheder med over 5.000 ansatte eller en årlig omsætning på over 1,5 milliarder euro) begynde at sende e-fakturaer og indberette e-rapporteringsdata til skattemyndigheden.

For freelancere er den umiddelbare påvirkning modtagelsespligten. Selv hvis du er en enkeltmandsvirksomhed eller auto-entrepreneur, skal du kunne modtage e-fakturaer fra september 2026. I praksis betyder det, at du har brug for adgang til en platform eller software, der kan modtage og vise Factur-X-, UBL- eller CII-fakturaer.

1. september 2027

Mellemstore virksomheder (ETI) og små og mellemstore virksomheder (PME) skal begynde at sende e-fakturaer og indberette e-rapporteringsdata. ETI er virksomheder med 250 til 4.999 ansatte eller en årlig omsætning mellem 50 millioner og 1,5 milliarder euro. PME omfatter virksomheder med 10 til 249 ansatte eller en årlig omsætning mellem 2 millioner og 50 millioner euro.

De fleste freelancere falder ikke ind under disse kategorier, men fasen er vigtig, fordi mange af dine kunder så vil begynde at kræve strukturerede e-fakturaer tilbage. Hvis dine større kunder hidtil har været fleksible med at acceptere PDF-fakturaer, vil den fleksibilitet sandsynligvis ophøre.

1. september 2028

Mikrovirksomheder skal begynde at sende e-fakturaer og indberette e-rapporteringsdata. En mikrovirksomhed i Frankrig er defineret som en virksomhed med færre end 10 ansatte og en årlig omsætning under 2 millioner euro. Denne kategori dækker det store flertal af freelancere, selvstændige konsulenter og auto-entrepreneurs.

Dette er din hårde frist, hvis du arbejder som freelancer i form af en mikrovirksomhed. Efter september 2028 skal hver B2B-faktura, du udsteder, være en struktureret e-faktura sendt via en autoriseret platform.

Bemærkning om tidsplanens pålidelighed

Frankrig har revideret denne tidsplan flere gange siden den oprindelige startdato i 2024. Datoerne ovenfor afspejler den seneste officielle tidsplan, men yderligere justeringer er mulige. DGFiP's hjemmeside er referencen for aktuelle datoer. Uanset eventuelle forskydninger er retningen klar og uigenkaldelig: Frankrig vil kræve e-fakturering for alle indenlandske B2B-transaktioner. For et komplet overblik over e-faktureringsfrister i EU, se vores overblik over e-faktureringsfrister per EU-land.

Platforminfrastrukturen: PPF, PDP og fakturastrømme

I modsætning til Tyskland, hvor virksomheder kan udveksle e-fakturaer direkte indbyrdes (f.eks. ved at sende en ZUGFeRD-fil via e-mail), bygger Frankrig en centraliseret infrastruktur, der dirigerer alle B2B e-fakturaer via autoriserede platforme. At forstå denne arkitektur er afgørende, fordi den bestemmer, hvordan dine fakturaer rent faktisk bevæger sig fra dig til din kunde og til skattemyndigheden.

PPF (Portail Public de Facturation)

PPF er den offentlige faktureringsportal, der drives af staten. Betragt det som efterfølgeren til Chorus Pro, der har håndteret B2G-fakturaer (fakturaer til offentlige instanser) siden 2020. PPF fungerer som standardmulighed for virksomheder, der ikke ønsker at bruge en privat platform. Det håndterer dirigering, validering og dataoverførsel til skattemyndigheden.

Enhver virksomhed kan bruge PPF gratis. For freelancere, der ønsker at minimere omkostningerne, er det en mulighed at kende til. Afvejningen er, at PPF tilbyder grundlæggende funktionalitet. Det modtager og dirigerer dine fakturaer, men erstatter ikke komplet faktureringssoftware med funktioner som kundestyring, tilbagevendende fakturaer, udgiftsstyring eller finansielle rapporter.

PDP'er (Plateformes de Dématérialisation Partenaires)

PDP'er er private platforme, der er certificeret af den franske skattemyndighed til at håndtere udveksling af e-fakturaer. De udfylder samme kernefunktion som PPF (fakturadirigering og dataoverførsel til skattemyndigheden), men tilbyder typisk yderligere tjenester. De fleste moderne udbydere af fakturerings- og regnskabssoftware, der opererer i Frankrig, har opnået eller søger PDP-certificering.

Når du sender en faktura via en PDP, validerer platformen den, dirigerer den til din kunde (enten via PPF eller direkte til kundens PDP) og overfører de påkrævede rapporteringsdata til DGFiP. PDP'en fungerer som betroet mellemmand mellem dig, din kunde og skattemyndigheden.

For freelancere er det praktiske spørgsmål, om din faktureringssoftware er forbundet med PPF eller fungerer som (eller via) en certificeret PDP. Hvis det er tilfældet, håndteres din e-faktureringsoverholdelse automatisk. Hvis ikke, skal du enten skifte værktøj eller indsende dine fakturaer manuelt via PPF-portalen.

Hvordan strømmen fungerer i praksis

Her er, hvad der sker, når du sender en B2B-faktura i det nye system:

1. Du opretter en faktura i din faktureringssoftware (som enten er en PDP eller forbundet med en PDP)
2. Platformen genererer fakturaen i et regelkonformt format (Factur-X, UBL eller CII) og validerer den
3. Fakturaen sendes videre til din kunde via platformnetværket (PDP-til-PDP, PDP-til-PPF eller PPF-til-PDP)
4. Platformen indberetter automatisk transaktionsdata til DGFiP
5. Din kunde modtager fakturaen på sin platform og kan behandle den

Den vigtigste forskel fra den nuværende PDF-via-e-mail-strøm er, at der altid er en platform imellem. Du kan ikke bare sende en Factur-X-fil direkte via e-mail til din kunde og betragte det som regelkonformt. Fakturaen skal passere gennem den autoriserede infrastruktur.

E-rapportering: Den anden halvdel af reformen

Mandatet for e-fakturering dækker kun indenlandske B2B-transaktioner mellem to virksomheder etableret i Frankrig. Men reformen indeholder en anden komponent, som mange freelancere overser: e-rapportering.

E-rapportering kræver, at virksomheder indberetter transaktionsdata til skattemyndigheden for fakturaer, der falder uden for det obligatoriske e-faktureringsområde. Dette omfatter:

• B2C-transaktioner (fakturaer til privatpersoner, der ikke er momspligtige)
• Grænseoverskridende B2B-transaktioner (fakturaer til kunder i andre EU-lande eller uden for EU)
• Transaktioner med parter, der ikke er etableret i Frankrig

Hvis du er freelancer, der fakturerer internationale kunder eller foretager B2C-salg, gælder e-rapportering for dig. Dataene skal indsendes via den samme platforminfrastruktur (PPF eller PDP) inden for en fastsat frist efter transaktionen. Rapporteringen omfatter væsentlige fakturadata som beløb, momssatser og partidentifikatorer, men ikke den fulde faktura selv.

E-rapporteringens tidsplan følger de samme faser som den obligatoriske e-fakturering: store virksomheder fra september 2026, ETI og PME fra september 2027 samt mikrovirksomheder fra september 2028.

Auto-Entrepreneurs og franchise en base de TVA

Hvis du opererer som auto-entrepreneur under ordningen med franchise en base de TVA (momsfritagelse for små virksomheder, hvis omsætning er under tærsklen), spekulerer du måske på, om det obligatoriske e-faktureringskrav gælder dig. Svaret er ja.

E-faktureringspligten gælder for alle momspligtige virksomheder, inklusive dem, der er omfattet af franchise en base. Momsfritagelsen fritager dig ikke fra e-faktureringspligten. Du skal stadig udstede regelkonforme e-fakturaer for dine B2B-transaktioner fra din gældende frist (september 2028 for mikrovirksomheder).

Dine fakturaer vil se lidt anderledes ud, fordi de ikke indeholder momslinjer. De skal dog bære den obligatoriske anmærkning « TVA non applicable, article 293 B du CGI ». Din e-faktureringssoftware skal håndtere dette korrekt i de strukturerede data ved at angive den korrekte fritagelsesårsagskode i XML-filen, så fakturaen består platformens validering.

Det er en praktisk detalje, der overrasker freelancere, som antager, at deres momsfritagelsesstatus placerer dem uden for reformens rækkevidde. Det gør den ikke. Pligten handler om fakturaformatet og afsendelsesmetoden, ikke om momsbehandlingen på selve fakturaen.

Hvad der skal stå på en fransk e-faktura

Franske fakturaer har altid haft specifikke obligatoriske angivelser, og mandatet for e-fakturering ændrer ikke, hvilke oplysninger der kræves. Det ændrer, hvordan oplysningerne skal struktureres. Her er de væsentlige elementer, som enhver e-faktura skal indeholde:

• Sælgeridentifikation: dit firmanavn, adresse og SIREN/SIRET-nummer
• Køberidentifikation: din kundes firmanavn, adresse og SIREN/SIRET-nummer (for indenlandsk B2B)
• Fakturanummer: sekventielt, unikt og uden huller i nummereringen
• Fakturadato og forfaldsdato
• Beskrivelse af varer eller tjenesteydelser: tilstrækkelig klar til at identificere, hvad der er leveret
• Enhedspris, mængde og totalbeløb per linje
• Gældende momssats og momsbeløb (eller fritagelsesanmærkning for franchise en base)
• Totalbeløb eksklusive moms (HT), samlet moms og totalbeløb inklusive moms (TTC)
• Betalingsbetingelser
• Anmærkningen « Facture » på dokumentet

For det strukturerede e-fakturaformat skal disse data knyttes til de korrekte felter i Factur-X-, UBL- eller CII-XML. Din faktureringssoftware håndterer denne tilknytning, så du behøver ikke forstå XML-skemaet selv. Men du skal sikre, at alle obligatoriske felter rent faktisk er udfyldt, fordi platformen afviser fakturaer med manglende obligatoriske data.

Et felt, der overrasker freelancere, er din kundes SIREN/SIRET-nummer. For indenlandske B2B-fakturaer har du brug for din kundes SIRET, det unikke etableringsidentifikationsnummer. At indsamle dette ved onboarding af nye kunder forhindrer, at fakturaer afvises senere.

Factur-X-profiler: Hvilken profil skal du vælge?

Factur-X tilbyder flere profiler, der bestemmer, hvor mange data der medtages i den indlejrede XML-fil. At forstå, hvilken profil du skal bruge, undgår både underrapportering (som forårsager valideringsfejl) og overkomplicering af din opsætning.

• MINIMUM: indeholder kun de mest basale headerdata. Denne profil blev designet til at matche de minimale data, der kræves af platformen Chorus Pro.

• BASIC WL: inkluderer header- og footer-data, som købere typisk har brug for til behandling. Ingen linjedetaljer.

• BASIC: tilføjer væsentlige fakturalinjedata til BASIC WL-profilen.

• EN 16931: den komplette europæiske standardprofil med alle dataelementer defineret i den semantiske EN 16931-model. Det er den anbefalede profil for regeloverholdelse, fordi den opfylder kravene i alle EU-medlemsstater.

• EXTENDED: EN 16931-profilen plus yderligere datafelter. Frankrig har defineret en specifik underprofil kaldet EXTENDED-CTC-FR, som inkluderer de Frankrig-specifikke felter, der kræves af reformen.

For freelancere er EN 16931-profilen det optimale valg. Den indeholder alt nødvendigt for fuld regeloverholdelse uden kompleksiteten i EXTENDED-profilen. Hvis din faktureringssoftware genererer Factur-X på EN 16931-niveau, accepteres dine fakturaer af enhver PDP og af PPF, og de er også gyldige i Tyskland (hvor samme format hedder ZUGFeRD), hvilket gør grænseoverskridende fakturering problemfri. For et dybdegående overblik over formatet, se vores guide til Factur-X og ZUGFeRD.

Opbevaring af dine e-fakturaer

Fransk skatteret kræver, at virksomheder opbevarer fakturaer i mindst seks år fra udstedelsesdatoen (Artikel L102 B i Livre des procédures fiscales). For handelsdokumenter gælder en opbevaringsperiode på ti år i henhold til artikel L123-22 i Code de commerce. I praksis dækker opbevaring af fakturaer i ti år begge forpligtelser.

E-fakturaer skal opbevares i deres originale elektroniske format. Hvis du har modtaget en Factur-X-faktura, skal du gemme Factur-X-filen, ikke en udskrevet kopi eller et skærmbillede. Den opbevarede faktura skal forblive uændret, tilgængelig og læsbar i hele opbevaringsperioden. Det ligner GoBD-kravene i Tyskland, selvom de specifikke juridiske referencer er forskellige.

De fleste faktureringsprogrammer og PDP-platforme inkluderer arkivering som en del af deres tjeneste. Hvis du selv administrerer opbevaringen, skal du sikre, at du har en pålidelig backup-strategi. At miste fakturaer er ikke bare en ulempe: det skaber en reel risiko for regeloverholdelse ved en skatterevision.

Grænseoverskridende fakturering fra Frankrig

Hvis du fakturerer kunder i andre EU-lande eller uden for Frankrig, gælder det indenlandske e-faktureringsmandat ikke direkte for disse fakturaer. Du behøver ikke sende en grænseoverskridende faktura via en PDP eller PPF. E-rapporteringspligten gælder dog: du skal indberette transaktionsdata til DGFiP via din platform.

For grænseoverskridende fakturering inden for EU gælder typisk mekanismen for omvendt betalingspligt. Din faktura skal indeholde køberens EU-momsnummer, dit franske momsnummer og anmærkningen om, at omvendt betalingspligt finder anvendelse. E-rapporteringsindsendelsen sikrer, at skattemyndigheden har indsigt i disse transaktioner, selv om fakturaen ikke passerer gennem den franske infrastruktur. For detaljer om, hvordan omvendt betalingspligt fungerer i praksis, se vores guide om omvendt betalingspligt i EU.

Hvis du også arbejder med tyske kunder, er det godt at vide, at Factur-X og ZUGFeRD er teknisk identiske formater siden version 2.1. Én faktureringskonfiguration, der genererer Factur-X på EN 16931-profilniveau, producerer regelkonforme fakturaer for både Frankrig og Tyskland. Den eneste praktiske forskel er navnet på den indlejrede XML-fil i PDF-beholderen.

Sanktioner ved manglende overholdelse

Den franske skattelov definerer sanktioner for virksomheder, der ikke overholder forpligtelserne vedrørende e-fakturering og e-rapportering:

• For e-fakturaovertrædelser: en bøde på 15 euro per faktura for manglende udstedelse af en e-faktura i det krævede format, med et loft på 15.000 euro per kalenderår per virksomhed.

• For e-rapporteringsovertrædelser: en bøde på 250 euro per rapport, der mangler eller er indsendt for sent, med et loft på 15.000 euro per kalenderår per virksomhed.

Disse sanktioner kan virke beskedne for en enkelt faktura, men de akkumulerer hurtigt for freelancere, der udsteder mange fakturaer. Ud over de økonomiske sanktioner skaber manglende overholdelse også problemer i kundeforhold. Hvis din faktura afvises af din kundes PDP, fordi den ikke er i et gyldigt format, står du over for betalingsforsinkelser og administrativt besvær, der koster tid, du hellere ville bruge på dit arbejde.

Ofte stillede spørgsmål

Gælder obligatorisk e-fakturering for auto-entrepreneurs?

Ja. Pligten gælder for alle virksomheder etableret i Frankrig, der udfører indenlandske B2B-transaktioner, herunder auto-entrepreneurs og mikrovirksomheder. Franchise en base de TVA fritager dig ikke fra e-faktureringspligten. Din frist for at sende e-fakturaer er den 1. september 2028, men du skal kunne modtage dem allerede fra den 1. september 2026.

Kan jeg stadig sende PDF-fakturaer via e-mail til mine kunder?

Ikke for indenlandske B2B-transaktioner, når din afsendelsesfrist er nået. En standard-PDF uden indlejrede strukturerede data kvalificerer ikke som en e-faktura. Selv en Factur-X PDF sendt direkte via e-mail er ikke regelkonform, fordi fakturaer skal passere via en autoriseret platform (PPF eller PDP). Du har brug for faktureringssoftware, der er forbundet med platforminfrastrukturen.

Skal jeg registrere mig hos en PDP?

Du er ikke forpligtet til at bruge en PDP. Den offentlige PPF-portal er gratis tilgængelig og kan bruges af enhver virksomhed. Hvis din faktureringssoftware har PDP-certificering (eller er forbundet med en PDP), sker indsendelsen automatisk, når du genererer en faktura. For de fleste freelancere er den enkleste tilgang at bruge software, der håndterer PPF/PDP-dirigering i baggrunden.

Hvad med fakturaer til privatpersoner (B2C)?

B2C-fakturaer er ikke omfattet af e-faktureringsmandatet. Du behøver ikke udstede strukturerede e-fakturaer for salg til privatpersoner. E-rapporteringspligten kan dog gælde: du skal indberette transaktionsdata til skattemyndigheden via din platform, afhængigt af transaktionens art.

Hvad hvis min kunde er baseret i et andet EU-land?

Grænseoverskridende B2B-fakturaer er ikke omfattet af det franske e-faktureringsmandat (de passerer ikke gennem PPF/PDP-infrastrukturen). Du skal dog indsende e-rapporteringsdata for disse transaktioner. Mekanismen for omvendt betalingspligt gælder typisk ved grænseoverskridende B2B-tjenesteydelser inden for EU, og din faktura skal afspejle dette korrekt.

Opsætning af regelkonform e-fakturering

At have alt på plads i god tid er vigtigere end at haste i sidste øjeblik. Her er en praktisk tjekliste for freelancere:

1. Tjek din faktureringssoftware. Genererer den Factur-X-fakturaer på EN 16931-profilniveau? Er den forbundet med PPF eller fungerer den via en certificeret PDP? Hvis ikke, er det tid til at evaluere alternativer.

2. Indsaml dine kunders SIRET-numre. Indenlandske B2B e-fakturaer kræver din kundes SIRET til dirigering og validering. Begynd at anmode om dette ved indgåelse af nye kontrakter.

3. Tjek dine egne oplysninger. Sørg for, at dit SIREN/SIRET, momsnummer (eller franchise en base-anmærkning), forretningsadresse og juridiske oplysninger er aktuelle i dit faktureringsværktøj.

4. Forstå dine forpligtelser. Du skal kunne modtage e-fakturaer fra september 2026 og sende dem fra september 2028 (som mikrovirksomhed). Hvis du også udfører grænseoverskridende eller B2C-transaktioner, gælder e-rapporteringsforpligtelserne efter den samme tidsplan.

5. Vent ikke til september 2028. Dine større kunder vil begynde at sende dig e-fakturaer allerede i september 2026. At gøre dig bekendt med formatet og platformene på forhånd giver dig tid til at løse problemer uden pres.

Snaply genererer Factur-X-fakturaer på EN 16931-profilniveau på hver faktura, uden ekstra konfiguration. Den samme faktura fungerer til både fransk og tysk regeloverholdelse, da Factur-X og ZUGFeRD er teknisk identiske. Fakturadokumenter er tilgængelige på otte sprog, herunder fransk, tysk, hollandsk, polsk og engelsk, og SEPA QR-koder er inkluderet på hver faktura for at fremskynde bankoverførsler. Hvis du arbejder med kunder i flere EU-lande, dækker én Snaply-konto dine behov for regeloverholdelse på hvert marked, hvor Factur-X eller ZUGFeRD accepteres. Prøv det gratis på snaplyinvoicing.com.